Grundlagen
Plan und Ist
Der Plan sagt, womit die Stadt für ein Jahr rechnet (politisch beschlossen), das Ist zeigt, was am Ende tatsächlich gebucht wurde.
Ein Beispiel
Plan 2025 und Ist 2024 beantworten verschiedene Fragen: Was hat die Stadt für 2025 vor? Was ist 2024 tatsächlich passiert? Ob ein Plan eingehalten wurde, zeigt erst der Vergleich innerhalb desselben Haushaltsjahres.
Genauer erklärt
Der Plan ist wie ein Haushaltsbuch, das Sie zu Jahresbeginn aufstellen: So viel wollen wir ausgeben, so viel erwarten wir einzunehmen. Das Ist ist die Abrechnung danach: Was wurde tatsächlich gebucht? Bei Ausgaben ist der Planbetrag eine Erlaubnis, bis zu diesem Betrag Geld auszugeben. Er ist keine Zusage, dass das Geld auch vollständig ausgegeben wird. Bei Einnahmen bleibt auch ein beschlossener Betrag eine Erwartung.
Worauf Sie achten sollten: Ob der Plan eingehalten wurde, zeigt nur ein Vergleich innerhalb desselben Jahres. Wer zwei verschiedene Jahre vergleicht, sieht eine Entwicklung. Deshalb steht bei jeder Zahl, ob sie Plan oder Ist ist. Wichtig ist auch, ob der ursprüngliche Plan gemeint ist oder der Planwert inklusive nachträglicher Änderungen – etwa nicht genutzter Ausgabeerlaubnisse aus dem Vorjahr.
Gibt die Stadt weniger aus als geplant, kann das eine Einsparung sein. Es können aber auch unbesetzte Stellen oder verschobene Leistungen dahinterstecken. Die Abweichung allein verrät den Grund nicht.
Worauf es ankommt
Eine Abweichung vom Plan ist nicht automatisch gut oder schlecht – sie kann etwa durch verschobene Projekte, höhere Fallzahlen oder unerwartete Steuereinnahmen entstehen.