Haushalt und Verfahren
Haushaltsplan
Das Zahlenwerk, das alle erwarteten Erträge und Aufwendungen sowie Ein- und Auszahlungen eines Jahres enthält, gegliedert nach Aufgaben in Teilpläne.
Der Haushaltsplan besteht aus zwei Rechenwerken, die verschiedene Fragen beantworten:
- Der Ergebnisplan zeigt Erträge und Aufwendungen. Er beantwortet, ob die Stadt in einem Jahr mehr Werte verbraucht als sie einnimmt, einschließlich Abschreibungen und Rückstellungen. An ihm misst sich der Haushaltsausgleich.
- Der Finanzplan zeigt Ein- und Auszahlungen, also echtes Geld, einschließlich Investitionen und Krediten. Er beantwortet, ob die Stadt zahlungsfähig bleibt.
Beide Pläne sind nach Aufgaben in Teilpläne gegliedert, von Schulen bis Straßen. Dazu gehören ein Vorbericht, der die Lage in Worten beschreibt, der Stellenplan und die mittelfristige Planung für die folgenden Jahre.
Wichtig beim Lesen: Ein Haushaltsplan ist eine Ermächtigung, kein Ergebnis. Was tatsächlich passiert ist, steht erst im Jahresabschluss. Plan und Ist dürfen deshalb nie zusammengerechnet werden.
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